残保金征收标准与计算方法
应缴额 =(上年用人单位在职职工人数 × 所在地规定的安排比例 − 上年实际安排的残疾人就业人数)× 上年在职职工年平均工资。公式里四个数各有口径。
残保金减免政策
政策有执行期限,申报前以当年财政部公告为准。
| 情形 | 征收 | 依据 |
|---|---|---|
| 在职职工总数 30 人(含)以下 | 暂免征收 | 财政部公告 2023 年第 8 号 ↗2023-01-01 起施行 |
| 安排残疾人就业比例达 1% 以上、未达规定比例 | 按应缴额 50% 征收 | 财政部公告 2023 年第 8 号 ↗2023-01-01 起施行 |
| 安排残疾人就业比例 1% 以下 | 按应缴额 90% 征收 | 财政部公告 2023 年第 8 号 ↗2023-01-01 起施行 |
按城市找残保金
每个城市一页:残保金的选法与判断标准,加上该城已核到的本地参数与办理时效。
规则全国一样;城市只影响社保基数、最低工资与办理时效。
残保金怎么申报、什么时候申报
一般每年一次,由税务机关按各地规定的申报期征收,多数地区在下半年。
- 1审核就业情况完成上年残疾人就业情况的审核,部分地区在残联办理。
- 2申报缴纳向税务机关申报缴纳。
残保金能不能少交,先核三件事
这三件事每年申报前都要核一遍,大多数企业的多缴都是因为没核。
- 1核人数贵公司在职职工人数是否在免征范围内。
- 2核安排是否安排了残疾人就业。
- 3核分档是否符合分档减缴条件。
在职职工人数怎么确定
按上年与贵公司建立劳动关系的职工年平均人数计算,含劳务派遣用工(计入接受派遣的用工单位)。人数的口径直接决定是否落在免征范围,要与社保申报人数、个税申报人数对得上。
常见问题
这里只放结论，每题的依据与应对清单在 办事指南。
残保金 30 人以下免征怎么算
按上年在职职工年平均人数,30 人(含)以下免征。人数按月平均计算,不是按某一个月。 详细回答 →
安排残疾人就业有什么要求
与残疾人签订一年以上劳动合同、实际在岗、缴纳社保且工资不低于当地最低工资,才能计入安排人数。 详细回答 →
残保金计入什么科目
一般计入管理费用。具体按贵公司会计政策处理。 详细回答 →
参考来源
- 《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72 号) gov.cn 原文 ↗
- 《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告 2023 年第 8 号) gov.cn 原文 ↗