记账是依据原始凭证完成会计核算并形成凭证、账簿和财务会计报告，报税是按要求向税务机关申报并取得申报结果；代理记账机构可以受托办理两类事项，但企业应分别核对会计资料与申报反馈，不能用一句已申报代替完整的记账成果。
记账做的是什么
记账是审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿并编制财务会计报告，判断是否完成要看这些会计核算成果能否由原始资料逐步追溯。
有一家商贸企业的行政刚接手管账，她从交接柜里找出票据袋、银行回单和旧月份的申报反馈，却没有找到成套的记账凭证与会计账簿。过去她每月只看到承接机构发来一句“已申报”，便以为记账报税已经全部完成。直到银行要求企业提供财务会计报告，她才发现申报反馈不能替代账簿，零散票据也不能直接当作已经完成核算的证明。
她把票据袋按期间排开，拿着银行回单逐笔寻找对应的原始凭证，再请承接机构提供由这些材料形成的记账凭证。凭证能说明某项业务如何进入账内，会计账簿则把一个期间内的记录按账户归集，财务会计报告再把核算结果整理成可以对外阅读的材料。若原始凭证与记账凭证无法对应，行政便不能只凭账簿已有数字认定记账完整，还要标出缺口并补查资料来源。
《代理记账管理办法》第十一条规定，代理记账机构可以受托审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。这意味着承接机构说已经记账时，企业可以按这些产出逐项核验，而不是只问是否完成。
报税做的是什么
报税是依据适用的申报要求向税务机关办理纳税申报，完成与否应核对申报事项、所属期间和申报结果。
接着，行政把收到的申报反馈与账务资料分开放置。她发现月度申报、季度申报、汇算清缴和零申报都属于申报事项，反馈页面说明相关资料是否已经提交，却不直接展示每张原始凭证怎样形成记账记录。记账提供申报所需的会计基础，报税使用相应资料办理申报，两项工作可以由同一机构承接，核验时仍要分开看。
她请承接机构按期间列明办理过的申报事项，并补齐能够反映申报状态的反馈。某个月份只有聊天记录，没有可对应主体及期间的申报信息，她便在交接清单上标成待核，不把口头确认写成已经核实。碰到申报事项是否适用、应按月还是按季办理的问题，她不从旧截图推算，也不让承接人员凭习惯下结论。
记账报税涉及的申报口径按国家现行规定执行，以主管税务机关要求为准。行政据此把不确定事项单独列出，通过主管税务机关现行要求核对，再把确认依据和反馈资料放回对应期间。这样，账务成果与申报结果各有材料支撑，后续接手的人也能知道缺的是账，还是申报反馈。
每月企业该收到哪些东西
企业每月应按约定取得或能够调取当期记账凭证、会计账簿和申报结果，并保留原始凭证交接记录。
后来，行政重新整理每月资料夹：票据袋旁放交接清单，电子目录中分别保存记账凭证、会计账簿和申报反馈。她先从一张原始凭证查到对应的记账凭证，再从凭证追到会计账簿；链条能够相互对应，才把该期间记为账务资料已收。若只有汇总数字却找不到凭证依据，她会退回核对，而不会等到对外用表时再追问。
申报资料另设目录，行政按所属期间检查申报事项和结果是否对应。遇到零申报，她仍要求保留当期原始资料及核算记录，因为申报名称不能回答企业是否发生业务，也不能代替记账判断。没有票据不等于可以省略核对，行政仍要确认银行收支、费用单据及其他原始资料是否确实齐全，再让承接机构据实处理。
她还在交接清单中写明资料由谁提交、承接方收到什么以及退回补充了什么。到了下一个期间，她直接沿着上期缺口继续追材料，没有把一句状态回复当成全部成果。这样的收取方式让记账报税各自留下可复核的痕迹，也便于企业发现资料缺失后及时补齐。
报告要谁签字才能对外提供
代理记账机构编制的财务会计报告，应由代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后按规定对外提供。
核完之后，行政终于从承接机构取得财务会计报告。她没有把刚收到的电子文件直接交给银行，而是先核对报告所属期间与企业主体，再查看报告数据能否从会计账簿追溯。发现其中一项与账簿归集结果不一致时，她把对应凭证编号记在复核页上，请承接机构核查并重新确认，避免把未经核实的版本用于对外事项。
《代理记账管理办法》第十五条要求，代理记账机构编制的财务会计报告经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按规定对外提供。这意味着经办人员传来的未签章文件可以用于内部核对，却不能仅凭文件内容就认定已经具备对外提供条件。
行政确认账簿与报告能够衔接后，把报告交给企业负责人审核，同时请承接机构负责人完成签名盖章。她将签章版本、形成报告所依据的账簿和交接记录一同归档，再按接收方的材料要求提交。接收方若要求补充其他文件，企业仍应按实际用途核对，不能把双方负责人签章理解成银行必然接受或对报告内容不再审查。
记账与报税核验对照表
行政整理每期交接资料时，可用这张表区分会计核算成果与申报反馈，查清缺失材料属于哪个环节。
| 比较事项 | 记账 | 报税 | 依据 |
|---|---|---|---|
| 依据什么 | 依据真实完整的原始凭证开展会计核算 | 依据适用申报要求和相应资料办理申报 | 《代理记账管理办法》第十一条 ↗ |
| 产出什么 | 形成记账凭证、会计账簿和财务会计报告 | 形成对应申报事项的结果反馈 | 《代理记账管理办法》第十一条 ↗ |
| 企业该收到什么 | 取得或能够调取会计核算资料并核对追溯关系 | 留存能够对应主体及所属期间的申报反馈 | 《代理记账管理办法》第十一条 ↗ |
| 谁签字确认 | 对外提供的财务会计报告由双方负责人签名并盖章 | 申报结果按企业内部交接安排留存确认 | 《代理记账管理办法》第十五条 ↗ |
贵公司现在能做的几件事
- 1索取当期资料向承接机构索取当期记账凭证与会计账簿，并用原始凭证抽查能否逐步追溯。
- 2核对报告签章检查年度财务会计报告是否由代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。
- 3留存申报反馈按所属期间保存申报结果，核对主体、申报事项与期间是否能够对应。
- 4核实疑问口径拿不准申报事项或办理要求时，按国家现行规定执行，并以主管税务机关要求为准。
常见问题
每个月只收到一句已申报够不够？
不够。这句话只能反映对方声称办理了申报，不能证明记账凭证、会计账簿和申报反馈已经形成并可供核验。企业应按所属期间索取账务成果与申报结果，再从原始凭证抽查到凭证及账簿是否能够对应。
零申报要不要记账？
要区分申报状态和会计核算。零申报属于纳税申报事项，不能替代对原始凭证、银行收支和其他会计资料的核对。企业仍应提供真实完整的资料，由承接机构据实完成记账；申报口径按国家现行规定执行，以主管税务机关要求为准。
财务会计报告能直接拿去银行吗？
不能只看文件已经生成。企业应先核对报告主体、所属期间及其与会计账簿的衔接关系，再确认代理记账机构负责人和委托人负责人已经签名并盖章。银行另有材料要求的，还应按实际用途补齐相应文件。
参考来源
- 《代理记账管理办法》第十一条 mof.gov.cn 原文 ↗
- 《代理记账管理办法》第十五条 mof.gov.cn 原文 ↗